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小(xiǎo)說平台靈活用(yòng)工(gōng)節稅案例:解決作(zuò)家、寫手傭金結算問題Case
【案例背景】 小(xiǎo)說平台的工(gōng)作(zuò)人員，也就是寫手、作(zuò)家，每天都是自由工(gōng)作(zuò)，他(tā)們隻需要按任務(wù)要求每天分(fēn)享一定數量的文(wén)章，然後可(kě)以獲取一筆(bǐ)傭金。小(xiǎo)說平台解決作(zuò)家、寫手傭金結算比較繁瑣，稅收重。
具(jù)體(tǐ)表現如下：
舉個例子，個人做了一個公(gōng)衆号，找小(xiǎo)說網站談合作(zuò)，靠推廣用(yòng)戶充值閱讀拿(ná)傭金。同時，他(tā)還在知乎打造了個人IP。靠着推薦小(xiǎo)說這樣一個項目，給公(gōng)衆号引流近2萬，達到每月收益1萬元傭金。
小(xiǎo)說平台遇到如下問題：
第一、大部分(fēn)的寫手、作(zuò)家是自由職業者，且無法提供發票給小(xiǎo)說平台，那麽平台企業的企業就要承擔25%的企業所得稅;
第二、企業用(yòng)個人銀行卡去結算，老張個人銀行卡的錢從公(gōng)司對公(gōng)賬上轉到個人卡裏，系統會認定為(wèi)股東分(fēn)紅，無法證明資金往來的合法性，導緻銀行卡被凍結;
第三、傭金收入不合規，根據新(xīn)個稅法規定：居民(mín)個人的應納稅額，超出部分(fēn)沒有(yǒu)完稅，屬于非法收入!
舉個例子，個人做了一個公(gōng)衆号，找小(xiǎo)說網站談合作(zuò)，靠推廣用(yòng)戶充值閱讀拿(ná)傭金。同時，他(tā)還在知乎打造了個人IP。靠着推薦小(xiǎo)說這樣一個項目，給公(gōng)衆号引流近2萬，達到每月收益1萬元傭金。
小(xiǎo)說平台遇到如下問題：
第一、大部分(fēn)的寫手、作(zuò)家是自由職業者，且無法提供發票給小(xiǎo)說平台，那麽平台企業的企業就要承擔25%的企業所得稅;
第二、企業用(yòng)個人銀行卡去結算，老張個人銀行卡的錢從公(gōng)司對公(gōng)賬上轉到個人卡裏，系統會認定為(wèi)股東分(fēn)紅，無法證明資金往來的合法性，導緻銀行卡被凍結;
第三、傭金收入不合規，根據新(xīn)個稅法規定：居民(mín)個人的應納稅額，超出部分(fēn)沒有(yǒu)完稅，屬于非法收入!
【解決方案】
建議小(xiǎo)說平台A采用(yòng)衆包用(yòng)工(gōng)模式助力企業轉型升級，即，将部分(fēn)業務(wù)外包給平台，平台分(fēn)包給全國(guó)各地的自由職業者完成，假設小(xiǎo)說平台公(gōng)司通過平台批量發放1000人的經營所得。
通過企業外包項目，企業可(kě)獲得平台開具(jù)的6%增值稅專用(yòng)發票并完成進項抵扣，可(kě)列支成本。通過這樣的合規稅收籌劃，還能(néng)使絕大多(duō)數企業不需要采用(yòng)私賬形式處理(lǐ)傭金，而讓企業經營更加合規，無稅務(wù)風險。
【方案效果】
采用(yòng)方案前——
傳統靈活用(yòng)工(gōng)方案
某在小(xiǎo)說平台公(gōng)司月收入約1500萬元，該企業主要成本支出為(wèi)作(zuò)家的結算傭金。該平台有(yǒu)600名(míng)作(zuò)家寫手，人均月收入 1.5萬元，每月共支付個人費用(yòng)900萬元。
企業直接與個人進行結算，但作(zuò)家作(zuò)為(wèi)個人難以提供合規票據，導緻該企業該部分(fēn)的用(yòng)工(gōng)成本無法稅前扣除，且個人也未申報扣繳個稅，最終該企業稅費成本約為(wèi)617萬元。
假設企業1000萬元的發放可(kě)通過下面幾種方式操作(zuò)：
1、企業賬外資金體(tǐ)系循環或買賣發票，違規操作(zuò)，合規風險高
2、采用(yòng)公(gōng)對私結算傭金，因個人無法提供發票，不得在稅前列支，多(duō)承擔25%的企業所得稅，同時個人稅負高(20%-40%)
采用(yòng)方案後——
采用(yòng)靈活用(yòng)工(gōng)平台方案
靈活用(yòng)工(gōng)平台分(fēn)别與企業和個人簽署合作(zuò)協議，将作(zuò)家的工(gōng)作(zuò)性質(zhì)定性為(wèi)個人經營模式，個人與企業之間無直接勞動雇傭關系，規避了用(yòng)工(gōng)風險，解決小(xiǎo)說平台缺乏進項發票的問題。
建議小(xiǎo)說平台A采用(yòng)衆包用(yòng)工(gōng)模式助力企業轉型升級，即，将部分(fēn)業務(wù)外包給平台，平台分(fēn)包給全國(guó)各地的自由職業者完成，假設小(xiǎo)說平台公(gōng)司通過平台批量發放1000人的經營所得。
通過企業外包項目，企業可(kě)獲得平台開具(jù)的6%增值稅專用(yòng)發票并完成進項抵扣，可(kě)列支成本。通過這樣的合規稅收籌劃，還能(néng)使絕大多(duō)數企業不需要采用(yòng)私賬形式處理(lǐ)傭金，而讓企業經營更加合規，無稅務(wù)風險。
【方案效果】
采用(yòng)方案前——
傳統靈活用(yòng)工(gōng)方案
某在小(xiǎo)說平台公(gōng)司月收入約1500萬元，該企業主要成本支出為(wèi)作(zuò)家的結算傭金。該平台有(yǒu)600名(míng)作(zuò)家寫手，人均月收入 1.5萬元，每月共支付個人費用(yòng)900萬元。
企業直接與個人進行結算，但作(zuò)家作(zuò)為(wèi)個人難以提供合規票據，導緻該企業該部分(fēn)的用(yòng)工(gōng)成本無法稅前扣除，且個人也未申報扣繳個稅，最終該企業稅費成本約為(wèi)617萬元。
假設企業1000萬元的發放可(kě)通過下面幾種方式操作(zuò)：
1、企業賬外資金體(tǐ)系循環或買賣發票，違規操作(zuò)，合規風險高
2、采用(yòng)公(gōng)對私結算傭金，因個人無法提供發票，不得在稅前列支，多(duō)承擔25%的企業所得稅，同時個人稅負高(20%-40%)
采用(yòng)方案後——
采用(yòng)靈活用(yòng)工(gōng)平台方案
靈活用(yòng)工(gōng)平台分(fēn)别與企業和個人簽署合作(zuò)協議，将作(zuò)家的工(gōng)作(zuò)性質(zhì)定性為(wèi)個人經營模式，個人與企業之間無直接勞動雇傭關系，規避了用(yòng)工(gōng)風險，解決小(xiǎo)說平台缺乏進項發票的問題。
外賣平台靈活用(yòng)工(gōng)節稅案例：解決騎手結算問題Case
【案例背景】
按照1.5%的核定稅率征收個人所得稅。由此而來，也就是将以往從業者與企業的勞動/勞務(wù)關系，轉變為(wèi)服務(wù)關系，大大降低了自由職業者的稅負。
